Kira Stopaj Hesaplama
Ticari kira gelirlerinden kesilen stopaj vergisini hesaplayın
Kira stopajı, ticari amaçlı kiralanan gayrimenkullerin kira ödemelerinden %20 oranında kesilen gelir vergisi stopajıdır. Mesken (konut) kiraları stopaja tabi değildir. Stopaj, kiracı tarafından kesilerek vergi dairesine yatırılır.
Önemli: Kira stopajı sadece ticari (işyeri, dükkan, ofis, depo vb.) kiraları için geçerlidir. Mesken (konut) kiraları stopaja tabi değildir.
Ticari (işyeri) kira tutarını girin
Kira Stopajı Hakkında
Stopaja Tabi Kiralar:
- İşyeri kiraları (dükkan, mağaza, büro)
- Ofis kiraları
- Depo ve fabrika kiraları
- Ticari gayrimenkul kiraları
Stopaj Dışı Kiralar:
- Mesken (konut) kiraları
- 5.000 TL altındaki yıllık kira gelirleri (muaf)
Kimin Sorumluluğu:
Stopaj vergisi kiracı tarafından kesilir ve vergi dairesine yatırılır. Kiraya veren adına muhtasar beyanname ile bildirilir.
Ödeme Zamanı:
Kesilen stopaj, ödemenin yapıldığı ayı takip eden ayın 23. günü akşamına kadar beyan edilip ödenir.
Örnek Hesaplama
Senaryo: Aylık 30.000 TL kira geliri olan bir işyeri sahibi
• Yıllık Brüt Kira: 30.000 × 12 = 360.000 TL
• Stopaj Vergisi: 360.000 × 0.20 = 72.000 TL
• Yıllık Net Gelir: 360.000 - 72.000 = 288.000 TL
• Aylık Net Gelir: 288.000 ÷ 12 = 24.000 TL
Not: Kiraya veren ayrıca yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır. Kesilen stopaj, gelir vergisinden mahsup edilir.
Kira Stopajı Nedir?
Kira stopajı, ticari amaçlı kiralanan gayrimenkullerin kira ödemelerinden Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi gereğince %20 oranında kesilen gelir vergisi stopajıdır. Bu vergi, kiracı tarafından kira ödemesinden kesilir ve vergi dairesine yatırılır. Mesken (konut) kiraları stopaja tabi değildir.
Stopaja Tabi Kiralar
Aşağıdaki ticari gayrimenkul kiraları %20 stopaja tabidir:
- İşyeri Kiraları: Dükkan, mağaza, büro, ofis kiraları
- Depo ve Fabrika: Depo, imalathane, fabrika kiraları
- Ticari Mekanlar: Restoran, kafe, otel gibi ticari mekan kiraları
- Arazi Kiraları: Ticari amaçlı arazi ve tarla kiraları
- Park Yeri: İşyerine ait ticari park yeri kiraları
Stopaja Tabi Olmayan Kiralar
- Mesken Kiraları: Konut (ev, daire, villa) kiraları stopaj dışıdır
- Düşük Tutarlı Gelirler: Yıllık 5.000 TL altındaki kira gelirleri muaftır
- Organize Sanayi Bölgesi: OSB içindeki bazı kiralar muaf olabilir
Kira Stopajı Hesaplama
Kira stopajı hesaplaması oldukça basittir. Aylık veya yıllık kira tutarının %20'si stopaj olarak kesilir.
Formül: Stopaj Vergisi = Kira Tutarı × 0.20
Örnek 1: Aylık 30.000 TL işyeri kirası
- Aylık Stopaj: 30.000 × 0.20 = 6.000 TL
- Kiraya Verene Net Ödeme: 30.000 - 6.000 = 24.000 TL
- Yıllık Toplam Stopaj: 6.000 × 12 = 72.000 TL
Örnek 2: Yıllık 240.000 TL ofis kirası
- Yıllık Stopaj: 240.000 × 0.20 = 48.000 TL
- Yıllık Net Gelir: 240.000 - 48.000 = 192.000 TL
- Aylık Net Gelir: 192.000 ÷ 12 = 16.000 TL
Stopaj Kesme ve Ödeme Yükümlülüğü
Kiracının Sorumluluğu:
- Kira ödemesi yaparken %20 stopaj keser
- Kesilen stopajı muhtasar beyanname ile bildirir
- Stopajı ödemenin yapıldığı ayı takip eden ayın 23. günü akşamına kadar öder
- Kiraya veren adına beyanname verir
Kiraya Verenin Durumu:
- Net kira geliri alır (stopaj kesildikten sonra)
- Yıllık gelir vergisi beyannamesi verir
- Kesilen stopaj, gelir vergisinden mahsup edilir
- Gerekirse ek vergi öder veya iade alır
Muhtasar Beyanname
Kiracı, kestiği kira stopajını muhtasar beyanname ile bildirir. Bu beyanname:
- Her ay düzenlenir
- Ödemenin yapıldığı ayı takip eden ayın 23. günü akşamına kadar verilir
- İnternet Vergi Dairesi üzerinden elektronik olarak gönderilebilir
- Kiraya verenin adı, TC kimlik no/vergi no bilgileri gerekir
Stopaj Kesilmezse Ne Olur?
Kiracı stopaj kesme yükümlülüğünü yerine getirmezse:
- Vergi ziyaı cezası uygulanır
- Gecikme faizi tahakkuk eder
- Kiracı, kesmeyi ihmal ettiği vergiden sorumlu tutulur
- İdari para cezası kesilebilir
Gelir Vergisi Beyannamesi
Kiraya veren, yıl sonunda gelir vergisi beyannamesi verirken:
- Tüm kira gelirlerini beyan eder
- Kesilen stopajlar gelir vergisinden mahsup edilir
- Kira geliri dışında başka geliri yoksa sadece stopaj yeterli olabilir
- Ek vergi çıkarsa Mart ayında ödenir
- Fazla stopaj kesildiyse iade talep edilebilir
Karma Kullanım (Hem Mesken Hem İşyeri)
Bir gayrimenkul hem mesken hem işyeri olarak kullanılıyorsa (örneğin alt kat dükkan, üst kat konut), kira bedelinin ticari kısma isabet eden kısmı stopaja tabidir. Bu durumda oransal hesaplama yapılmalıdır.
E-Devlet ile İşlemler
Kira stopajı ile ilgili işlemler e-Devlet ve İnternet Vergi Dairesi üzerinden yapılabilir:
- Muhtasar beyanname verme
- Stopaj ödeme
- Kesinti belgesi sorgulama
- Beyanname düzeltme